De verantwoording van het financiële resultaat is gebonden aan wettelijke voorschriften. Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is hiervoor bepalend. Belangrijkste doelstelling van dit besluit is transparantie in verslaglegging. Belangrijk element hierin is de wijze van verwerking van mutaties in reserves. Bij de bepaling van het gerealiseerd resultaat worden deze mutaties afzonderlijk gepresenteerd.
Het BBV spreekt over:
- Het gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten. Dit is exclusief geautoriseerde toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. In 2025 is dit € 6,7 miljoen positief. Dit is het totaal saldo van € 332,9 miljoen baten minus € 326,2 miljoen lasten.
- Het gerealiseerd resultaat inclusief geautoriseerde toevoegingen en onttrekkingen aan reserves. In 2025 is dit resultaat € 11,4 miljoen positief.
Dit gerealiseerd resultaat is ten opzichte van de gewijzigde begroting een positieve ontwikkeling. We verwachtten immers een positief resultaat van € 2,4 miljoen. Een positief verschil van € 9,0 miljoen.
De voorstellen ter bestemming van het gerealiseerde resultaat 2025 zijn € 2,9 miljoen. We stellen voor het verschil van € 8,5 miljoen toe te voegen aan de Algemene Reserve.
Overzicht baten en lasten in duizenden € | Jaarrekening 2024 | Begroting Primitief 2025 | Begroting na wijziging 2025 | Realisatie 2025 | Verschil 2025 |
|---|---|---|---|---|---|
Lasten | -326.593 | -298.737 | -387.517 | -326.233 | 61.284 |
Baten | 335.321 | 286.342 | 359.451 | 332.909 | -26.542 |
Saldo van baten en lasten | 8.730 | -12.395 | -28.066 | 6.676 | 34.742 |
Toevoeging reserves | -32.086 | -3.607 | -5.788 | -13.372 | -7.585 |
Onttrekking reserves | 23.357 | 16.284 | 36.261 | 18.131 | -18.130 |
Resultaat | 11.475 | 283 | 2.407 | 11.435 | -9.028 |