9 Financiële informatie programmaplan

Financiën en belastingen

Rente korter dan 1 jaar
Gedurende het jaar zijn er minder kasgeldleningen afgesloten dan begroot waardoor er minder rentelasten (€ 154.000) zijn verantwoord. Daartegenover waren de bankkosten € 31.000 hoger.

Algemene uitkering (stelpost)
Gedurende het jaar worden op deze post bedragen geraamd waarvoor nog een besluit moet worden genomen waarvoor de stelpost ingezet kan worden. Voor zover nog geen invulling heeft plaatsgevonden valt bedrag incidenteel vrij.

Actualisering voorziening verlofsparen
Het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) geeft aan dat er bij verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen waarvoor een voorziening moet worden opgenomen op de balans. In 2022 is de voorziening ingesteld. De hoogte van de noodzakelijke voorziening is per 31 december 2025 geactualiseerd met als gevolg dat er een storting dient plaats te vinden.

Stelposten
Vanuit het accres algemene uitkering Gemeentefonds worden budgetten afgezonderd om prijsontwikkelingen te kunnen opvangen. In eerste instantie wordt er een algemeen budget geraamd op de stelpost, in de loop van het jaar vindt overheveling plaats naar de budgetten waar prijsontwikkelingen voorkomen. Verdeling van het budget heeft begrotingstechnisch niet volledig plaatsgevonden. In werkelijkheid zal (een deel van) dit budget dienen ter dekking van prijsontwikkelingen op overige posten.

Actualisering voorziening dubieuze debiteuren
Op basis van een actuele berekening is de voorziening dubieuze debiteuren aangevuld.

Algemene baten en lasten
Resultaat winstnemingen, vormen verliesvoorzieningen en vrijval reserve
Zie toelichting onder baten hieronder.

Bedrijfsvoering
Budget organisatie ontwikkeling
Organisatieontwikkeling is een organisch proces, dat niet gelijk loopt met een begrotingsjaar. Er resteert eind 2025 een bedrag van € 172.000. Voor 2026 zijn veel trajecten door de leidinggevenden aangemeld. We zien in de praktijk dat de uitvoering van de plannen wat achterloopt bij de voornemens. Veelal is het een gevolg van het voorrang geven aan de dagelijkse werkzaamheden boven expliciet tijd vrijmaken voor nieuwe ontwikkelingen.

Overige personeelskosten
Op deze post staat de verantwoording van de zogenaamde bijkomende personeelskosten. Het gaat dan om Arbo-kosten, vervoerskosten, opleidingen, abonnementen, ambtsjubilea, werving & selectie en dergelijke. Het saldo is een samenstelling van verschillende onderdelen en komt op een nadeel van € 130.000 uit. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere kosten voor opleidingen, reis- en verblijfkosten en verzekeringen. De hogere bezetting en de indexatie van verzekeringspremies is van invloed op deze hogere kosten. Vanaf 2026 is deze post in de begroting verhoogd om het tekort op opleidingen etc. te compenseren.

Vennootschapsbelasting
In 2025 is de vennootschapsbelasting over 2022 en 2021 terugontvangen van de belastingdienst.  
Over  2025 is € 520.000 als last opgenomen.

Onvoorzien
Er is in 2025 geen gebruik gemaakt van het budget voor onvoorzien.
In het kader van de ombuigingen is het budget vanaf 2026 verlaagd naar
€ 100.000 structureel in plaats van € 250.000.

Eenmalige budgetten
Sommige eenmalige budgetten zijn niet geheel benut of nog niet afgerond. Meestal dekken we eenmalige budgetten uit reserves. Als het budget nog niet volledig is uitgegeven, dan is de onttrekking uit de reserve ook niet voor het volledige bedrag verwerkt. Wij stellen voor de budgetten (deels) over te hevelen volgens het overzicht eenmalige budgetten hieronder.

Doorberekende loonkosten
Loonkosten rekenen we toe naar taakvelden binnen de programma's. Door vacatures, verloop en verschuivingen wijken de werkelijke lasten af van de geraamde lasten. De afwijkingen laten we in totaal zien per programma.
Doorberekening overheadkosten
Heeft vooral te maken met het voordeel bij doorberekening overhead en niet aanwenden van de stelpost lonen en stelpost € 600.000 minder uren grondexploitaties.

Overige afwijkingen, per saldo

Financiën en belastingen

Rente korter dan 1 jaar
Gedurende het jaar is bedrag aan renteontvangsten hoger door onder andere een hoger banksaldo bij de Rijksschatkist.

Baten OZB
Meeropbrengsten van € 611.687 bij OZB-eigenaren woningen vanwege een hogere WOZ-waarde van de objecten dan bij de tarieven rekening mee is gehouden.
Meeropbrengsten van € 154.550 bij OZB-gebruikers (niet-woningen) vanwege een lagere percentage voor Amendement de Pater dan bij de tarieven rekening mee is gehouden.

Algemene uitkering uit het Gemeentefonds
Als gevolg van de verwerking van de september- en december-circulaire 2025 is dit overschot ontstaan. Over de uitkomst van de circulaires bent u via een raadsinformatiebrief geïnformeerd. De septembercirculaire 2025 laat een voordeel zien van  € 3.083.416 en de decembercirculaire 2025 een voordeel van  € 2.175.248. Verder is er een voordeel ten opzichte van de begroting met betrekking tot de uitkering over voorgaande jaren van € 559.692.
De overige verschillen, een voordeel van € 734.644, zijn ontstaan door actualisering van aantallen.
Een deel van het voordeel wordt teniet gedaan door nadelen binnen andere programma's voor geoormerkte middelen.

Integratie-uitkering Participatiewet
Er zijn extra middelen ontvangen ten behoeve van werkvoorzieningschap. Deze middelen zijn doorbetaald  (zie Programma 6)

Resultaat winstnemingen, vormen verliesvoorzieningen en vrijval reserve
Op basis van de herrekening van de exploitatieopzetten complexen grondexploitatie zijn winstnemingen verwerkt (€ 9,8 miljoen voordelig), verliesvoorzieningen  gevormd (€ 14,00 nadelig) en heeft vrijval van de bestemmingsreserve rembrantdboulevard plaatsgevonden € 2,0 miljoen voordelig)

Afwikkeling belastingaangiften oude jaren

Bedrijfsvoering
Overige personeelskosten
Hier zijn de inkomsten verantwoord zoals de uitkeringen bij zwangerschapsverlof, wettelijk ouderschapsverlof, transitievergoedingen, dienstverleningsovereenkomsten en uitkeringen voor medewerkers die verrekend worden met hun salaris, etc. De inkomsten zijn moeilijk te begroten, omdat vooraf onduidelijk is hoeveel uitkeringen er gaan plaatsvinden in het komende jaar. De bedoeling is dat de inkomsten de uitkeringen dekken zoals WW (Werkeloosheidsuitkeringen).

Eenmalige budgetten
Zie toelichting bij de lasten

Overige afwijkingen, per saldo

Lagere onttrekking in verband met nog niet uitgegeven eenmalige budgetten

Lagere onttrekking in verband met niet uitgegeven budget organisatie ontwikkeling

Lagere onttrekking in verband met niet uitgegeven personeelskosten (relatie met uitgaven)

Vrijval vanuit reserve Rembrandtboulevard